La verificación de origen TLCAN es el tema central de nuestro primer episodio. Luis Martinez de Abogados Martinez Serna y Emilio Arteaga de Vázquez Tercero y Zepeda comentan una sentencia de contradicción tesis sobre las facultades del SAT en las verificaciones de origen del TLCAN por cuestionario.
Registros Contables y la Verificación de Origen
La sentencia de contradicción de tesis 36/2016 fue dictada por el Pleno en Materia Administrativa del Primer Circuito del Poder Judicial de la Federación, el cual resuelve el problema legal sobre si el SAT está facultado para solicitar «registros contables» en una verificación de origen por cuestionarios del TLCAN. Si te interesa leer la sentencia, la puedes consultar aquí: Sentencia.
Como resultado de esta sentencia, el Pleno emitió las siguientes dos jurisprudencias:
TRATADO DE LIBRE COMERCIO DE AMÉRICA DEL NORTE. REGLAS PARA LA INTERPRETACIÓN DE SUS DISPOSICIONES CONFORME A LA CONVENCIÓN DE VIENA SOBRE EL DERECHO DE LOS TRATADOS, CON RELACIÓN AL PROCEDIMIENTO DE VERIFICACIÓN DEL ORIGEN DEL BIEN.
CUESTIONARIO ESCRITO PARA VERIFICAR EL ORIGEN DEL BIEN IMPORTADO, PREVISTO EN EL ARTÍCULO 506, FRACCIÓN 1, INCISO (A), DEL TRATADO DE LIBRE COMERCIO DE AMÉRICA DEL NORTE. ENTENDIDO COMO UN PROCEDIMIENTO EFICAZ DE VERIFICACIÓN, COMPRENDE LA FACULTAD DE REQUERIR COPIA SIMPLE DE LA DOCUMENTACIÓN RESPECTIVA.
La Discusión en el Podcast Legal
Durante el episodio, nuestros anfitriones comentan qué son las verificaciones de origen y hacen una crítica de la sentencia, incluyendo la interpretación de tratados realizada por el pleno, así como el resultado de la decisión y los abusos del Servicio de Administración Tributaria.
Finalmente, nuestros anfitriones comentan sobre cómo esta decisión impacta en los negocios, incluyendo los posibles verificaciones de origen por cuestionarios con base en T-MEC y/o el Tratado Integral y Progresista de Asociación Transpacífico (TIPAT).
Bibliografía y Libros Interesantes
En la edición de diciembre de la revista Estrategia Aduanera, Emilio Arteaga fue co-autor del artículo: ¿T-MEC requiere un mecanismo de paneles en materia de origen? En dicho artículo, nuestro anfitrión escribe sobre las problemáticas que las empresas se enfrentan en las verificaciones de origen TLCAN, tomando como ejemplo el caso de «Vento».
El Caso Vento
La empresa «Vento» fue sujeta a una verificación de origen por parte del SAT, pero terminó cristalizándose en una controversia inversionista-estado del capítulo XI del TLCAN. Bajo esta óptica, el Emilio Arteaga y su co-autor, Adrián Vázquez, cuestionan si los tribunales mexicanos están preparados para revisar las decisiones del SAT en materia de verificación de origen del T-MEC y si se requieren paneles internacionales en materia de verificación de origen.
